基于智慧財務的高校內控優(yōu)化與風險管控研究

在我國，高校作為人才培養(yǎng)的主體，伴隨著教育體制的進一步深化，分配到高校的辦學資金和經費也在增加，而且，有些高校也從原來的單純依賴國家財政，轉向以各種方式進行資金籌集，這在推動高校迅速發(fā)展的同時，也讓它們所面對的壓力和風險持續(xù)增加。如何強化高校的財務管理，完善高校的財務制度，防范高校的財務風險，是高校目前所要解決的問題。

一、財務信息化管理對高校財務內控建設的影響

（一）有利于提升高校財務管理效率

高校財務管理信息化建設有助于提高其財務工作的效率，縮短了對財務信息進行處理和分析的時間，也更容易促進與財務工作有關的其他工作的開展。財務管理信息化是將在高校運行過程中所產生的各種財務信息和數據輸入到信息系統(tǒng)中，從而達到保存和共享的目的。在不同的管理需求下，可以對信息展開迅速地查閱和檢索，從而可以防止信息的重復輸入，還可以節(jié)約更多的財務信息查詢時間，在較短的時間之內，就可以對信息數據進行分析，并給出一份分析報告，有助于財務決策的迅速做出。除此之外，在高校的財務管理信息化建設方面，也給學生們帶來了很多的便利

（二）增強了高校財務內控的準確性

高校實施財務信息化管理，提高了財務內控管理的效率，保障了財務管理工作的精度，凸顯了高校財務內部控制監(jiān)督的重要性。在提升高校財務工作的精準度的同時，也提高了高校財務的信息化管理水平。當保證了高校財務信息化的管理數據的準確度之后，就可以提高高校的財務管理和經濟業(yè)務核算的工作水平。隨著工作水平的提高，可以對高校中的財務數據信息進行及時地掌握，從而有助于提升經濟業(yè)務服務的效率和效果，確保財務信息真實完整，資產的安全和有效使用。

二、財務風險管理與內部控制的關系

（一）高校智慧財務、內部控制與風險管理現(xiàn)狀

從兩者所追求的目的上來說，兩者之間存在著高度的相似性。它們都是對高校所進行的經營行為進行的監(jiān)管，都是為高校的發(fā)展提供有效的財務信息支撐，但又有不同之處。在進行高校的投資決策時，其目的就是要在保證投資收益的前提下，盡可能地避免投資風險。在企業(yè)的內部控制方面，最重要的就是實施有效的監(jiān)督。除此之外，風險管理還能對高校內部控制決策起到一定的作用，從而使經營項目變得更加的規(guī)范和理性。例如，對資金審批制度進行完善，進行投資分析，這些都能為實施內部控制決策提供一定的制度保證。普及了網上預約報賬系統(tǒng)、網上申 報系統(tǒng)、學生收費系統(tǒng)、銀校互聯(lián)系統(tǒng)、網上繳費平臺、接單管理系統(tǒng)等財務信息化系統(tǒng)。信息化的深度發(fā)展和高校業(yè)務的日益復雜，使得高校財務管理對建設智慧財務綜合一體化平臺的需求愈來愈大。 　　

（二）高校智慧財務建設現(xiàn)狀

我國高校智慧財務建設過程，和財務管理的發(fā) 展歷程相似，先后經歷了手工記賬、電算化、信息化、智能化和智慧化五個階段“大智移云物區(qū)”等新技術加速了智慧財務的發(fā)展趨勢，為高校財務治理提供更加便利的技術條件，同時也對高校財務管理工作提出了更高要求，諸如自助智能化、 流程規(guī)范化、操作便捷化、資源共享化及更具個性化的要求。2018年國家公布標準文件《智慧校園總體架構》，要求加強智慧校園建設，其中包括財務管理 系統(tǒng)的智慧財務構建。全國高校不斷加強財務信息化建設，近年來，我國高校智慧財務建設取得了顯著的進展。經歷了手工記賬、電算化、信息化、智能化和智慧化五個階段的發(fā)展歷程，如今已經進入了智慧財務的時代。新技術的不斷涌現(xiàn)，尤其是“大智移云物區(qū)”等技術的應用，加速了高校智慧財務的發(fā)展趨勢，并為高校財務治理提供了更便利的技術條件。同時，也對高校財務管理工作提出了更高要求。自助智能化、流程規(guī)范化、操作便捷化、資源共享化以及更具個性化的要求成為了當前高校財務管理工作中需要解決的問題。為推動高校智慧財務建設，國家于2018年公布了《智慧校園總體架構》，要求加強智慧校園建設，其中包括財務管理系統(tǒng)的智慧財務構建。全國高校紛紛加強財務信息化建設，目前已基本普及了網上預約報賬系統(tǒng)、網上申報系統(tǒng)、學生收費系統(tǒng)等財務信息化系統(tǒng)。然而，隨著信息化的深度發(fā)展和高校業(yè)務的日益復雜，高校對建設智慧財務綜合一體化平臺的需求越來越大。與此同時，國家對財會監(jiān)督和內部控制全過程監(jiān)管的重視程度也在不斷提升。高校作為一個獨立經濟實體，其經濟業(yè)務范圍不斷擴展和延伸，風險來源多元且復雜。然而，在信息技術未充分發(fā)揮作用的情況下，高校內部控制、流程管理以及風險防控面臨著新的變革和挑戰(zhàn)。因此，在外部監(jiān)管要求和內部控制需求的雙重作用力下，高校借助“智慧校園”建設的東風，迫切需要探索如何在智慧財務背景下優(yōu)化內部控制、提高風險防控能力。然而，由于智能財務系統(tǒng)建設存在瓶頸，并且內部控制落實困難，高校仍需要進一步完善新形勢下的內控優(yōu)化和風險管控路徑。

綜上所述，高校智慧財務的建設現(xiàn)狀以及內部控制與風險管理的挑戰(zhàn)和需求已經成為當今高校管理工作中的重要議題。只有通過不斷創(chuàng)新和改革，才能夠更好地適應時代發(fā)展的需求，推動高校財務管理工作朝著更加智慧化、規(guī)范化、科學化的方向邁進。

三、高校財務信息化建設存在的問題

（一）財務信息化缺乏比較健全完善的管理體系和制度

所謂“沒有規(guī)矩不成方圓”，任何一個企業(yè)都離不開以規(guī)范人們的行為習慣而形成的制度，同樣適用于高校的財務管理。財務管理制度對工作具有制約作用和指導作用，使資金信息化管理工作得以順利開展。但是，通過調查發(fā)現(xiàn)，目前國內有些高?；谛畔⒒芾淼呢攧阵w系建設有所欠缺，對信息技術軟件在財務管理中的重要性還沒有清晰地意識到，更多的關注于對硬件的發(fā)展，導致沒有一個與信息化建設相適應的財務體系。另外，不少高校雖已建立了相應的管理體系，但缺乏規(guī)范化、科學化和規(guī)范化。財務人員的職責不夠明確，分配存在問題，缺少控制系統(tǒng)，沒有調動他們的工作積極性，因此，財務信息化管理不能獲得很好的效果。

（二）對財務信息的建設關注度有所欠缺

目前，隨著計算機技術的不斷深入，學校的財務工作越來越依賴于計算機技術。高校是一個比較復雜的組織，它在行政管理和財務報銷等各個環(huán)節(jié)中都有應用，并能起到很大的作用。然而，從目前的財務信息化狀況可以看出，并沒有對財務信息的建設予以足夠的關注，在這項工作上的投資很小，這就造成了在技術、資源、資金等因素的制約下，財務管理很難將其功能和優(yōu)勢完全發(fā)揮出來。正是因為對信息化的重視程度不高，同時也對財務人員的信息素質產生了一定的影響，一些從業(yè)人員信息化水平欠缺，在數據采集能力、分析能力與應用能力方面存在不足，從而造成數據資源被浪費，產生財務管理滯后等現(xiàn)象。

（三）審計人員專業(yè)背景無法滿足現(xiàn)代審計需求

在內審方式轉型的背景下，對內控質量提出了更高的要求。在審計全覆蓋的大環(huán)境下，高校廣泛地進行了包括預算執(zhí)行與決算審計、基建工程審計、科研經費審計、經濟責任審計以及績效審計、內控審計、重大政策落實情況審計等在內的管理審計，審計方式逐步朝著風險導向審計和內部治理導向審計方向發(fā)展。與迅速發(fā)展的審計業(yè)務形成對比的是，高校的內部審計機構規(guī)模較小，工作人員仍然主要是以財務專業(yè)背景為主體，因此缺少了復合型審計人才。在內控審計、管理專項審計、信息化等領域中，存在著顯著的專業(yè)性欠缺，此外，還會導致審計角度被限制在財務領域中，從而不能體現(xiàn)出組織內部治理的高度。

四、財務信息化管理視角下高校財務內控創(chuàng)新對策

（一）完善內部財務組織體系

與此同時，在進行財務內控的時候，高校還應該注重對內部財務組織體系的構建，并確保制度的健全，這樣才可以更好地提高高校中的財務管理工作，提高高校中的財務管理水平。這就要求學校在建立財務部門制度時，要讓高校領導層發(fā)揮作用，讓高校管理層來引導財務管理的走向。此外，還要強化對高校中的各種財務管理，重點是要控制好高校中的財務風險，減少高校中的內耗。將信息技術運用到高校內部財務控制工作中，促使高校內部財務控制工作達到一個新的高度。

（二）注重財務信息化建設，提高人員管理技能

思路決定了行動，高校的領導們應該跟上時代的發(fā)展趨勢，主動改變自己的觀念，對財務信息化的重要性有足夠的認識，并在資金和技術上提供足夠的支援，讓員工在上級的關注之下，可以正確看待自己所處的位置，并對自己的工作內容進行界定，從而大大提高財務管理的信息化程度。同時，財務人員的素質也會對財務工作的績效產生直接的影響。為了適應新時期對財務從業(yè)人員的要求，加強財務從業(yè)人員業(yè)務素質的培養(yǎng)，加強財務從業(yè)人員學習新政策的動力，使其專業(yè)能力與新時代環(huán)境下高校財務治理需求相匹配。

（三）增強風險防范意識，提高網絡安全性能

萬事皆有兩面性，網絡更是這樣。網絡是一柄“利器”，它既推動了我國高校的財務信息化，又給高校財務體系注入了新的活力。首先，關于基礎設施的建立，有關部門應該建立專門針對校園的網上服務系統(tǒng)，并對校園內的資訊進行嚴格的監(jiān)管與運作，并及時監(jiān)控校園內的資訊，以強化校園內的資訊系。其次，有關資訊科技的主管人員要重視本地網絡的設定，并要定時地提升防毒軟件與防火墻的效能，避免被病毒侵入與駭客盜用資訊，確保資訊的安全性。第三，加強對各部門的風險預防，健全財務風險識別及風險應對制度，做到風險識別、風險監(jiān)測和風險控制。及時地對各部門的信息數據進行備份，避免信息的損失。在此基礎上，要提高人員的安全和防范能力，以確保各類信息系統(tǒng)的安全。

（四）建立合理詳實的評價指標體系

在此基礎上，提出了一種新的評估方法。將定性分析與定性分析有機地結合起來，定性分析可以按照不同的專業(yè)領域進行，而對負責科研工作的目標，則可以將科研課題的增加數量、科研經費的到賬率、科研經費的增長速度等都作為衡量的標準；在負責后勤的干部中，可以將學生對食堂、校醫(yī)院的評價、老師對食堂的評價、校園維修的及時性、招投標程序的合法性、水電費的漲落等都作為考核的內容。對下屬公司的負責人來說，可以將利潤數額、資產負債率、凈資產收益率等經營目標的實現(xiàn)程度，當作是考核的重點；二級學院的院長可以通過學院內部控制制度的健全情況、二級學院科研數量和質量、一流學科建設情況等來進行評估。

（五）優(yōu)化政府撥款模式

各級政府應該更加加強對預算的約束功能，不斷地對撥款模式進行優(yōu)化，不能單純地將“在校生人數”當作撥款額度的一個參照標準，而應該將學校類別、學科建設、專業(yè)發(fā)展、科學研究等多個方面考慮進去。在確保綜合預算基數的前提下，制訂出一套切合實際的資金投入計劃，逐步增加特色學科、優(yōu)勢專業(yè)和研究計劃中的資金投入比例。采用“補獎改獎”的方式，將學校對重點學科、重點專業(yè)的“非規(guī)律性計劃”轉化為規(guī)律性計劃；通過定期撥款的方式對科研項目進行資助，強化高校在特色學科、優(yōu)勢專業(yè)及科研項目上的持續(xù)投資，并對特色學科、優(yōu)勢專業(yè)和重大科研項目進行激勵，從而保證高校的發(fā)展優(yōu)勢和發(fā)展?jié)摿?。在此基礎上，對高校的發(fā)展提出了更高的要求。

（六）加強結果運用，建立聯(lián)動機制

在高校開展經濟責任審計時，要強化與人事部門和紀委巡視部門的聯(lián)系，建立成果共享和長效協(xié)作機制。一是健全制度，制訂審計成果應用管理辦法，審計整改工作辦法，對成果應用范圍，方法，整改跟進檢查的內容，操作步驟等進行了細化，使之有“規(guī)”可循；二是建立一種跨部門監(jiān)督體系，將“部門會商”、“名單確定”、“通報審計情況”、“聯(lián)合檢查”、“專項整改”、“移送問責”等幾個關鍵步驟與組織、紀委、巡察等部門在審前、審中、審后三個層面上的相互溝通，形成“審計監(jiān)督、干部管理監(jiān)督、紀律監(jiān)督、巡察監(jiān)督”的互動關系，防止因信息不對稱而產生的“監(jiān)督死角”和“反復檢查”現(xiàn)象。三是要構建成果分享與反饋的制度，將經濟責任審計的結論同步報送組織、紀委和巡察等部門，每個部門都可以根據自己的職責，將其應用到自己的職責領域，并將其應用到其他部門，這樣就可以實現(xiàn)一個良性的良性循環(huán)，針對一些典型、共性和傾向性的問題，大家一起探討解決辦法，使其更好地發(fā)揮出自己的作用。

（七）增強高校全體人員內部控制意識

要想更好地強化高校的內部控制體系，高校必須從管理層面著手，在高層領導的觀念上給予足夠的關注，而高校的負責人則要對自己所在高校的內部會計控制體系的構建和有效地執(zhí)行負有責任，要將提高高校的內部控制體系的質量當作一件大事來做，同時要持續(xù)地對高校的內部控制體系進行深入的研究，增強高校的財務風險意識。其次，要加大對學校內控工作的認識，讓每個教師在認識上提高對學校內控工作的認識，并制定出學校內控工作的各項規(guī)章制度，以防范可能出現(xiàn)的各種危險。此外，因為財務管理人員的綜合能力以及他們的職業(yè)素養(yǎng)與他們的財務工作的成功與否有著密切的聯(lián)系，所以，一定要把提升他們的職業(yè)素質當作一項重要的工作。一是改進會計人員的會計管理觀念，學校要改變會計人員以往的會計管理思想，強化會計人員對會計人員的監(jiān)管，對會計人員進行審計，使會計人員以更加嚴謹的工作作風對待會計人員，充分發(fā)揮會計人員的主觀能動性，提高會計人員的工作效能，預防會計人員在會計工作中的違紀和違紀現(xiàn)象。要對財務管理工作者進行定期的考核，不定期地進行各類專業(yè)技能培訓，提高財務人員的素質，注重專業(yè)能力的提高，促進財務管理工作的有效進行，保證高校內部控制制度的有效實施。

五、結語

在信息化社會發(fā)展的大背景下，在高校中，傳統(tǒng)的財務內部控制的工作已不能適應目前高校的發(fā)展情況，所以，必須對高校中的財務內部控制體系進行創(chuàng)新，才能在高校中進行財務信息化改革。在高校中，健全的財務內控機制與信息化技術可以互相促進，從而使高校中的財務內控機制變得更為健全，并提高了財務信息化管理的水平。能在一定程度上將其與財務內部控制工作有機地融合在一起，可以使財務內部控制工作得到更大的發(fā)展。隨著財務信息化管理的發(fā)展，提高了財務內控的效率和精確度，促進了高校的財務內控更好的創(chuàng)新發(fā)展。

文章來源：《商業(yè)觀察》  http://www.00559.cn/w/jg/125.html