風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用及具體策略探究

引言

隨著經(jīng)濟(jì)全球化和市場競爭的加劇，企業(yè)面臨著越來越多的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。如何有效地識別、評估和管理風(fēng)險(xiǎn)成為企業(yè)持續(xù)發(fā)展和成功的關(guān)鍵。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)作為一種先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，可以幫助企業(yè)從戰(zhàn)略層面關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)識別和評估機(jī)制，制定針對性的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。本文將深入到企業(yè)進(jìn)行實(shí)際調(diào)研，理論聯(lián)系實(shí)踐，探討風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用及具體策略，旨在幫助企業(yè)更好地應(yīng)對各種風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，提高企業(yè)的穩(wěn)定性和競爭力。

一、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的定義

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)（Risk Leading Audit）是一種審計(jì)方法，它以審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型為基礎(chǔ)，對企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制和治理程序進(jìn)行深入了解，旨在幫助審計(jì)人員提出建設(shè)性的意見和建議，協(xié)助企業(yè)管理和降低風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的增值。

在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型是核心工具，它可以幫助審計(jì)人員更好地理解和評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。該模型即：AR=IR×CR×DR，通常包括重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)和固有風(fēng)險(xiǎn)等要素。通過評估這些風(fēng)險(xiǎn)要素，審計(jì)人員可以確定審計(jì)的范圍、重點(diǎn)和方法，以提高審計(jì)效率和效果。

二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的基本原理和方法

（一）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的基本原理

其基本原理可以概括為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要來源于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，而錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)主要來源于整個企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)以戰(zhàn)略觀和系統(tǒng)觀思想指導(dǎo)重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估和整個審計(jì)流程，因此又被稱為風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)戰(zhàn)略系統(tǒng)審計(jì)方法（Risk-Based Strategic-Systems Audit Approach）。

（二）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的方法

1.了解企業(yè)及其環(huán)境

了解企業(yè)及其環(huán)境是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的第一步。審計(jì)人員需要了解企業(yè)的行業(yè)狀況、市場競爭情況、經(jīng)營模式、組織結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制制度等方面的情況，以便對企業(yè)進(jìn)行全面深入的了解和分析。

2.評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)的可能性。評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的核心步驟。審計(jì)人員需要通過對企業(yè)的內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)報(bào)表流程、交易記錄等方面進(jìn)行評估，識別潛在的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并對其進(jìn)行定量和定性分析。

3.制定審計(jì)計(jì)劃

根據(jù)重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果，制定審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)范圍、重點(diǎn)、時(shí)間安排、資源分配等，以確保審計(jì)工作的針對性和有效性。

4.實(shí)施審計(jì)程序

實(shí)施審計(jì)程序是按照審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行的具體操作過程。審計(jì)人員需要通過對企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制制度、交易記錄等方面進(jìn)行測試和評估，收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和建議。

5.評價(jià)審計(jì)結(jié)果

評價(jià)審計(jì)結(jié)果是整個審計(jì)過程的最后一步。審計(jì)人員需要對審計(jì)結(jié)果進(jìn)行綜合評價(jià)，確定企業(yè)的經(jīng)營狀況和風(fēng)險(xiǎn)狀況，并提出建設(shè)性的意見和建議，以幫助企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高內(nèi)部控制水平，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

（三）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理密不可分。一方面，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)可以為企業(yè)提供獨(dú)立的第三方鑒證和咨詢服務(wù)，幫助企業(yè)識別潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題，并提出有效的解決方案和建議。另一方面，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的基礎(chǔ)和前提，只有了解企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理情況，才能更好地開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)工作。同時(shí)，通過風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，可以促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高內(nèi)部控制水平，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的增值。因此，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相輔相成，共同推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

三、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

（一）識別和評估企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)通過對企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的全面了解和分析，可以識別企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。同時(shí)，通過對企業(yè)進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評估，可以確定企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理提供方向和重點(diǎn)。

（二）為企業(yè)提供有針對性的風(fēng)險(xiǎn)管理建議

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)通過對企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入分析和評估，可以針對不同的風(fēng)險(xiǎn)類型和程度提出有針對性的風(fēng)險(xiǎn)管理建議。這些建議可以涉及企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)流程優(yōu)化、內(nèi)部控制完善等方面，以幫助企業(yè)制定更加科學(xué)、合理、有效的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

（三）提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)通過對企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評估和分析，可以為企業(yè)提供更加及時(shí)、準(zhǔn)確、全面的風(fēng)險(xiǎn)信息，幫助企業(yè)及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，通過提供有針對性的風(fēng)險(xiǎn)管理建議，可以增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力，提高企業(yè)在復(fù)雜市場環(huán)境中的競爭力和生存能力。

（四）促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制體系的完善

內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段之一。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)通過對企業(yè)內(nèi)部控制制度的全面評估和分析，可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的缺陷和不足之處，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。這些建議可以涉及內(nèi)部控制環(huán)境、控制活動、監(jiān)督與評價(jià)等方面，以促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制體系的不斷完善和優(yōu)化^[4]。

（五）提高企業(yè)的經(jīng)營效益和競爭力

風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)經(jīng)營效益和競爭力的重要保障。通過實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，可以幫助企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、提高內(nèi)部控制水平、降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的增值和長期發(fā)展。同時(shí)，通過提供有針對性的風(fēng)險(xiǎn)管理建議，可以優(yōu)化企業(yè)的業(yè)務(wù)流程、提高企業(yè)的管理效率和經(jīng)營效益，進(jìn)而提高企業(yè)在市場中的競爭力和地位。

四、案例分析：WL企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的具體應(yīng)用

（一）案例背景

WL企業(yè)是一家從事電子產(chǎn)品制造和銷售的公司，成立于2000年。該公司在國內(nèi)外市場都有一定的市場份額，產(chǎn)品線涵蓋了多個領(lǐng)域。WL企業(yè)集研發(fā)、生產(chǎn)、銷售為一體，下設(shè)3家生產(chǎn)企業(yè)、2家銷售企業(yè)、1家研發(fā)企業(yè)。為了更好地加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、提高企業(yè)效益和競爭力，WL企業(yè)決定引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法，對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行全面評估和建議。

（二）主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

WL企業(yè)及其子公司2022年9月30日的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)見表1：

表1 WL公司及其子公司財(cái)務(wù)報(bào)表（單位：萬元）

在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)開始前，審計(jì)人員首先對WL企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了分析。通過分析發(fā)現(xiàn)，WL企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率為19.16%，流動比率4.32，資產(chǎn)負(fù)債率與流動比率都還適當(dāng)，由此可見公司的償債能力較強(qiáng)。但我們發(fā)現(xiàn)，WL企業(yè)的毛利率和凈利率卻低于同行業(yè)平均水平。企業(yè)的現(xiàn)金流較為緊張，仍存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

進(jìn)一步，審計(jì)人員對WL企業(yè)的子公司財(cái)務(wù)情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)在存貨管理方面，未使用連續(xù)編號的采購入庫單，導(dǎo)致部分存貨采購入賬錯誤，嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。應(yīng)收賬款管理未嚴(yán)格區(qū)分賬齡情況，導(dǎo)致公司無法準(zhǔn)確評估和控制風(fēng)險(xiǎn)。

（三）審計(jì)報(bào)告相關(guān)信息

1.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估

審計(jì)人員通過對WL企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制制度、交易記錄等方面進(jìn)行評估，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在以下幾個方面存在重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：應(yīng)收賬款減值、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)折舊等。

2.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

審計(jì)人員通過實(shí)施審計(jì)程序，發(fā)現(xiàn)WL企業(yè)在以下幾個方面存在內(nèi)部控制缺陷和違規(guī)行為：

（1）應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備存在不當(dāng)計(jì)提現(xiàn)象，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表不準(zhǔn)確；

（2）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備存在計(jì)提不足現(xiàn)象，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表虛增資產(chǎn)；存貨管理統(tǒng)計(jì)不準(zhǔn)確，未使用連續(xù)編號的采購入庫單，易存在篡改，造成庫存數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確；

（3）財(cái)務(wù)部門存在未能及時(shí)處理員工離職手續(xù)，導(dǎo)致薪資發(fā)放錯誤；

（4）采購部門違規(guī)操作，存在虛報(bào)采購金額，導(dǎo)致采購成本增加；

（5）銷售人員存在提前認(rèn)收款的行為，導(dǎo)致銷售收入被虛增。

根據(jù)上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)，我們得出結(jié)論：WL企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在嚴(yán)重缺陷和違規(guī)行為，需要立即采取措施加以改善，并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行追究。我們建議企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和培訓(xùn)，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)規(guī)范和法律法規(guī)，以提高財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

3.整改建議

針對以上問題，審計(jì)人員提出了以下整改建議：

（1）加強(qiáng)對應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備的監(jiān)管和管理，建立科學(xué)的評估體系，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性；
  （2）完善存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提機(jī)制，及時(shí)準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)狀況；使用連續(xù)編號的采購入庫單；嚴(yán)格采購部門不相離崗位設(shè)置，采購、付款、入庫等環(huán)節(jié)相分離，且引入供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫。
  （3）加強(qiáng)人力資源工資統(tǒng)計(jì)、發(fā)放的準(zhǔn)確性，及時(shí)與財(cái)務(wù)部門溝通。建議企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)和完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制以提升企業(yè)效益和競爭力最終達(dá)到提高企業(yè)整體發(fā)展效果的目標(biāo)。

五、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的具體策略

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是一種以風(fēng)險(xiǎn)識別和評估為基礎(chǔ)，以提供有針對性的風(fēng)險(xiǎn)管理建議為手段，以促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、提高內(nèi)部控制水平、降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的增值為目標(biāo)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方法。以下是在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的具體策略：

（一）從戰(zhàn)略層面關(guān)注企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

1.制定全面的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)要求企業(yè)從戰(zhàn)略層面關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理，將風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃。企業(yè)要制定全面的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，明確自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和風(fēng)險(xiǎn)偏好，以及應(yīng)對各種風(fēng)險(xiǎn)的策略和措施。同時(shí)，企業(yè)需要根據(jù)不同的業(yè)務(wù)領(lǐng)域和地區(qū)特點(diǎn)，制定針對性的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，確保企業(yè)在不同環(huán)境下的穩(wěn)健發(fā)展。

例如，某企業(yè)在制定風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略時(shí)，首先明確了自身的核心業(yè)務(wù)和拓展方向，并針對不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域和地區(qū)特點(diǎn)進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)評估。根據(jù)評估結(jié)果，該企業(yè)制定了全面的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)等方面的應(yīng)對措施。

2.將風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃

企業(yè)要將風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃，確保企業(yè)在不同階段的發(fā)展都與風(fēng)險(xiǎn)管理緊密結(jié)合。企業(yè)需要在制定戰(zhàn)略規(guī)劃時(shí)充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，并在實(shí)施過程中根據(jù)實(shí)際情況不斷調(diào)整和完善風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

例如，某企業(yè)在制定戰(zhàn)略規(guī)劃時(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理作為重要組成部分，充分考慮了自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和風(fēng)險(xiǎn)偏好。在實(shí)施過程中，該企業(yè)不斷根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整和完善風(fēng)險(xiǎn)管理策略，確保企業(yè)的發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理緊密結(jié)合。

（二）建立有效的風(fēng)險(xiǎn)識別和評估機(jī)制

1.運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法識別企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)要運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法，通過對財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制制度、交易記錄等方面進(jìn)行全面了解和分析，識別企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)需要根據(jù)自身實(shí)際情況和行業(yè)特點(diǎn)，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)識別機(jī)制，確保能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題。

例如，某企業(yè)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了全面分析，并發(fā)現(xiàn)了潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過進(jìn)一步調(diào)查和分析，該企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)了財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯誤和漏洞，并采取了相應(yīng)的措施加以糾正。

2.對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量評估

企業(yè)要對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量評估，確定其對企業(yè)的影響程度和發(fā)生概率。通過建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評估模型和方法，對各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化和分析，以便更好地制定針對性的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

例如，某企業(yè)運(yùn)用定性和定量評估方法對市場風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了評估。通過對市場環(huán)境、競爭狀況、行業(yè)趨勢等因素的分析，該企業(yè)確定了市場風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率和影響程度，為制定針對性的風(fēng)險(xiǎn)管理策略提供了依據(jù)。

（三）制定針對性的風(fēng)險(xiǎn)管理措施

1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略

企業(yè)要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果制定針對性的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。針對不同的風(fēng)險(xiǎn)類型和程度，企業(yè)需要采取不同的應(yīng)對措施和管理策略，包括規(guī)避、降低、承受等策略。同時(shí)，企業(yè)需要明確各級管理人員在風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)和權(quán)限，確保各項(xiàng)措施的有效執(zhí)行。

例如，某企業(yè)針對市場風(fēng)險(xiǎn)制定了完善的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。通過對市場環(huán)境、競爭狀況、行業(yè)趨勢等因素的分析，該企業(yè)采取了相應(yīng)的措施來降低市場風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的影響程度。

2.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施和應(yīng)急預(yù)案

針對可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)事件，企業(yè)要制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施和應(yīng)急預(yù)案。這些措施包括緊急應(yīng)對措施、災(zāi)后恢復(fù)計(jì)劃等。同時(shí)，企業(yè)需要對應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行定期演練和評估，確保預(yù)案的有效性和可操作性。

例如，某企業(yè)針對可能發(fā)生的重大市場風(fēng)險(xiǎn)事件制定了相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案。在預(yù)案中詳細(xì)規(guī)定了應(yīng)對措施、人員調(diào)配、資源保障等方面的內(nèi)容。同時(shí)該企業(yè)定期對應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行演練和評估確保預(yù)案的有效性和可操作性。

（四）加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)

1.建立健全內(nèi)部控制制度

企業(yè)要建立健全內(nèi)部控制制度，以有效地防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制制度包括一系列的控制活動、控制環(huán)境、控制監(jiān)督等方面的內(nèi)容。通過加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，可以有效地防范企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

例如，某鋼鐵企業(yè)為了應(yīng)對原燃材料價(jià)格上漲所帶來的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，專門成立了價(jià)格委員會并制定了相應(yīng)的價(jià)格管理制度。通過建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范了企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動，有效地防范了原燃材料價(jià)格上漲所帶來的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高了企業(yè)的整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

2.加強(qiáng)內(nèi)部控制流程的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部控制流程的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，以實(shí)現(xiàn)對各類風(fēng)險(xiǎn)的防控。內(nèi)部控制流程包括企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的業(yè)務(wù)流程、監(jiān)督流程和管理流程等。通過加強(qiáng)內(nèi)部控制流程的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，可以有效地發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部存在的問題并及時(shí)加以解決，從而減少風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

例如，某房地產(chǎn)企業(yè)為了有效地防范和控制開發(fā)項(xiàng)目的各種風(fēng)險(xiǎn)，成立了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理小組，并制定了相應(yīng)的管理流程。通過加強(qiáng)內(nèi)部控制流程的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，可以實(shí)現(xiàn)對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的全面監(jiān)控和管理，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，從而有效地防范和控制開發(fā)項(xiàng)目的各種風(fēng)險(xiǎn)，提高了企業(yè)的整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（五）建立風(fēng)險(xiǎn)信息共享和溝通機(jī)制

1.建立風(fēng)險(xiǎn)信息報(bào)告制度

企業(yè)需要建立風(fēng)險(xiǎn)信息報(bào)告制度，明確各級管理人員在風(fēng)險(xiǎn)管理中的信息報(bào)告職責(zé)和要求。通過定期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告等多種形式，及時(shí)向上級管理部門和領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)情況和應(yīng)對措施，確保信息的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。

例如，某企業(yè)建立了完善的風(fēng)險(xiǎn)信息報(bào)告制度，要求各級管理人員定期提交風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，對所轄業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行全面分析和評估。同時(shí)，對于重大風(fēng)險(xiǎn)事件，該企業(yè)要求立即向上級管理部門和領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以便及時(shí)采取應(yīng)對措施。

2.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)信息的傳遞和溝通

企業(yè)需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)信息的傳遞和溝通，確保不同部門、不同地區(qū)之間的信息共享和協(xié)同應(yīng)對。通過建立企業(yè)內(nèi)部的信息傳遞平臺、加強(qiáng)部門之間的協(xié)作和溝通等方式，實(shí)現(xiàn)信息的快速傳遞和共享，提高企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力。

例如，某企業(yè)建立了內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)信息傳遞平臺，各級管理人員可以通過該平臺及時(shí)上傳和更新風(fēng)險(xiǎn)信息。同時(shí)，該企業(yè)還加強(qiáng)了不同部門之間的協(xié)作和溝通，確保信息的及時(shí)傳遞和共享，提高了整體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力。

（六）定期對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)

1.建立風(fēng)險(xiǎn)管理績效評價(jià)體系

企業(yè)需要建立風(fēng)險(xiǎn)管理績效評價(jià)體系，對各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理措施的執(zhí)行效果進(jìn)行評估和反饋。通過制定科學(xué)的評估標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)體系，對風(fēng)險(xiǎn)管理工作的成效進(jìn)行定量分析和評價(jià)，以便更好地優(yōu)化和完善風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

例如，某企業(yè)建立了完善的風(fēng)險(xiǎn)管理績效評價(jià)體系，包括各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理措施的執(zhí)行效果評估指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力評估指標(biāo)等。通過定期對各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行評估和分析，該企業(yè)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，提高整體的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

2.對風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)

企業(yè)需要對風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)，不斷優(yōu)化和完善風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施。通過對風(fēng)險(xiǎn)管理工作的不斷反思和總結(jié)，企業(yè)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)自身在風(fēng)險(xiǎn)管理中的不足之處，并采取相應(yīng)的改進(jìn)措施加以完善和提高。

例如，某企業(yè)定期對自身的風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行總結(jié)和反思，并針對存在的問題制定相應(yīng)的改進(jìn)措施。同時(shí)該企業(yè)還積極引入先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和工具，不斷提高自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，以更好地應(yīng)對各種風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。

六、結(jié)語

通過本文的探討，可以看到風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用。通過運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法，企業(yè)可以更加全面地了解自身的風(fēng)險(xiǎn)狀況，采取有效的措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范和控制，提高內(nèi)部控制水平，增強(qiáng)企業(yè)整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力。同時(shí)，本文提出的策略和建議也可以幫助企業(yè)更好地應(yīng)對各種風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。未來，隨著市場環(huán)境的不斷變化和企業(yè)發(fā)展的需要，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)將會在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮越來越重要的作用。

文章來源：  《中國集體經(jīng)濟(jì)》   http://www.00559.cn/w/jg/1406.html