PPP項(xiàng)目在施工過程中的風(fēng)險(xiǎn)防控

PPP模式主要由國家或當(dāng)?shù)卣块T與民營企業(yè)或個(gè)人之間的合作模式，該模式提供一定服務(wù)且為雙方帶來合作效益，PPP項(xiàng)目開展中為了確保合作的穩(wěn)定性，政府部門會(huì)與企業(yè)或個(gè)人簽訂合同，以便明確PPP項(xiàng)目開展中雙方各自具有的責(zé)任和義務(wù)。PPP模式常用于公益項(xiàng)目，就傳統(tǒng)建筑工程項(xiàng)目而言，PPP模式的運(yùn)作流程和招投標(biāo)方式、合同管理之間的區(qū)別較大，施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷深入學(xué)習(xí)PPP模式，提高項(xiàng)目開展過程中的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，確保項(xiàng)目最終能夠達(dá)到合作雙贏的效果。

一、PPP模式簡(jiǎn)述

PPP項(xiàng)目從形式上來說是政府與民營企業(yè)或個(gè)人共同完成的建筑項(xiàng)目，此項(xiàng)目有政府機(jī)關(guān)組織，在建筑工程項(xiàng)目開發(fā)過程中引入社會(huì)資本，是我國為了推進(jìn)社會(huì)基礎(chǔ)建設(shè)速度、降低政府資金壓力的重要融資方式。社會(huì)資本參與PPP項(xiàng)目，可有效減少政府資金壓力、減輕監(jiān)管壓力，且社會(huì)資本通常具備政府部門沒有的社會(huì)資源，社會(huì)資本能夠在建筑工程項(xiàng)目開展中發(fā)揮靈活作用，此模式不斷拓寬了民營企業(yè)的發(fā)展、投資路徑，更激發(fā)了國內(nèi)建筑行業(yè)的整體活力[1]。PPP項(xiàng)目融資模式優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：第一，PPP項(xiàng)目融資模式將政府與社會(huì)資本相結(jié)合，社會(huì)資本能夠幫助政府分擔(dān)項(xiàng)目開展前的準(zhǔn)備工作，工作內(nèi)容包括：項(xiàng)目可行性調(diào)查、項(xiàng)目預(yù)算方案、融資方案等，雙方共同努力有助于建筑工程項(xiàng)目質(zhì)量提升，并進(jìn)一步控制項(xiàng)目開發(fā)成本。第二，PPP項(xiàng)目建設(shè)過程需要有政府部門全程參與，政府部門在項(xiàng)目進(jìn)行中起到監(jiān)督管理作用，社會(huì)資本主要承擔(dān)資金壓力。公私職能之間的不同促使作雙方作用得以充分發(fā)揮，共同分擔(dān)并降低風(fēng)險(xiǎn)。第三，PPP項(xiàng)目開展在政府引導(dǎo)下投資收益進(jìn)一步提高，促進(jìn)國內(nèi)建筑行業(yè)的良性競(jìng)爭(zhēng)，激發(fā)建筑行業(yè)發(fā)展活力，社會(huì)資本可以積極參與國家基礎(chǔ)建設(shè)活動(dòng)中來，政府與社會(huì)資本的長期合作必然帶動(dòng)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展，有助于共同推進(jìn)國家基礎(chǔ)建設(shè)速度。第四，PPP項(xiàng)目由政府作為主導(dǎo)，因此項(xiàng)目的監(jiān)督管理工作將更加嚴(yán)格、全面，在相關(guān)法律法規(guī)的約束下，項(xiàng)目質(zhì)量、項(xiàng)目成本必然會(huì)得到大幅度提升，促進(jìn)我國建筑行業(yè)健康發(fā)展。

二、PPP模式帶來的企業(yè)發(fā)展機(jī)遇

PPP模式提高企業(yè)口碑、創(chuàng)造企業(yè)品牌效應(yīng)，相較于普通的社會(huì)建筑工程項(xiàng)目，政府牽頭的建筑工程項(xiàng)目在社會(huì)上具有更高知名度，PPP項(xiàng)目相較于私營項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)收益更高，民營企業(yè)可借助PPP項(xiàng)目的參與機(jī)會(huì)實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展[2]。PPP模式完善企業(yè)上下游產(chǎn)業(yè)鏈，PPP項(xiàng)目的運(yùn)作為施工企業(yè)提供投資、設(shè)計(jì)、施工等一體化的機(jī)會(huì)，施工企業(yè)不再是原有的承包商，而是升級(jí)稱為投資商、設(shè)計(jì)商、承包商，施工企業(yè)的角色性質(zhì)改變，企業(yè)的經(jīng)營渠道得到拓展，有利于施工企業(yè)發(fā)展壯大。參與PPP項(xiàng)目的企業(yè)內(nèi)部必須具有管理、設(shè)計(jì)、計(jì)算等綜合性人才隊(duì)伍，正是較高的參與要求倒逼民營企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，在項(xiàng)目參與過程中民營企業(yè)的綜合實(shí)力將進(jìn)一步提高。PPP項(xiàng)目建設(shè)成功之后為企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)效益是長期的，建設(shè)經(jīng)歷將幫助企業(yè)進(jìn)一步擴(kuò)大市場(chǎng)份額，快速占領(lǐng)建筑市場(chǎng)。

三、PPP項(xiàng)目施工企業(yè)面臨主要風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）項(xiàng)目準(zhǔn)備階段風(fēng)險(xiǎn)

政府對(duì)PPP項(xiàng)目的融資和建設(shè)方案都具有監(jiān)督管理責(zé)任，然后少數(shù)政府部門在項(xiàng)目進(jìn)行過程中職責(zé)履行不充分。同時(shí)，政府企業(yè)會(huì)干涉PPP項(xiàng)目的運(yùn)行過程，這時(shí)候施工企業(yè)壓力提高，不利于項(xiàng)目建設(shè)。PPP模式同樣存在組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，施工企業(yè)在準(zhǔn)備過程中必然會(huì)與其他社會(huì)資本合作共同成立項(xiàng)目公司，然后項(xiàng)目公司中的組織機(jī)構(gòu)和人員職能分配是否合理，將關(guān)系到項(xiàng)目開展是否合法合規(guī)。PP項(xiàng)目的運(yùn)作方式是委托運(yùn)營、管理合同方式以及BOT方式和BOO等方式[3]。據(jù)項(xiàng)目實(shí)踐可知上述方式選擇不合理，會(huì)影響項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量和速度，甚至造成毀滅性打擊。項(xiàng)目建設(shè)融資方式不合理，或者合作的融資機(jī)構(gòu)能力不足，會(huì)拉高項(xiàng)目開發(fā)中的融資成本。PP項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)不僅來自于企業(yè)或機(jī)構(gòu)，市場(chǎng)環(huán)境的變化以及匯率變化都會(huì)導(dǎo)致融資成本升高，如此融資風(fēng)險(xiǎn)將進(jìn)一步擴(kuò)大，遭遇市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)沖擊之后可能導(dǎo)致項(xiàng)目停擺。一般情況下PPP項(xiàng)目的采購方式以公開招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)談判等方式為主，施工企業(yè)將承擔(dān)大部分選擇風(fēng)險(xiǎn)，如果PPP項(xiàng)目對(duì)于社會(huì)資本的吸引力不高，施工企業(yè)不具備足夠的社會(huì)影響力，會(huì)導(dǎo)致采購招標(biāo)失敗。招標(biāo)文件不完善、文件內(nèi)容模糊、范圍不明確等因素都會(huì)造成招標(biāo)活動(dòng)中的競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)，導(dǎo)致施工企業(yè)無法通過招標(biāo)降低采購風(fēng)險(xiǎn)。PPP項(xiàng)目得融資、建設(shè)、合同擬定、項(xiàng)目維護(hù)管理等內(nèi)容均存在風(fēng)險(xiǎn)，這需要政府部門和施工企業(yè)共同管理解決。

（二）項(xiàng)目建設(shè)階段風(fēng)險(xiǎn)

國內(nèi)PPP模式應(yīng)用時(shí)間不久，PPP項(xiàng)目開展模式仍需創(chuàng)新和優(yōu)化，項(xiàng)目數(shù)據(jù)資料得準(zhǔn)確性不高導(dǎo)致項(xiàng)目建設(shè)出現(xiàn)錯(cuò)誤或遺漏，項(xiàng)目最終呈現(xiàn)效果與預(yù)期大相徑庭[4]。同時(shí)，項(xiàng)目施工過程中存在工程變更問題，工程變更將對(duì)施工企業(yè)造成巨大影響，不但會(huì)影響設(shè)計(jì)方案、還會(huì)導(dǎo)致施工企業(yè)的前期準(zhǔn)備化為泡影，施工企業(yè)將承擔(dān)大部分經(jīng)濟(jì)損失。此外，PPP項(xiàng)目建設(shè)同樣存在不可抗力，比如政府行政管理能力不足或施工現(xiàn)場(chǎng)組織結(jié)構(gòu)混亂等，將同時(shí)影響施工進(jìn)度和施工質(zhì)量。國內(nèi)建筑工程項(xiàng)目建設(shè)喜歡一昧引入新技術(shù)和新質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，然而施工技術(shù)不成熟和質(zhì)量管理不到位將導(dǎo)致施工風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步增加。PPP項(xiàng)目的建設(shè)周期較長，建設(shè)過程中必然面對(duì)建筑材料價(jià)格波動(dòng)問題，施工成本會(huì)隨著工期的延長而難以控制，加之施工材料和施工技術(shù)的利用率差，也是造成不必要成本增加的主要原因。政府與施工企業(yè)的合同擬定環(huán)節(jié)，政府通常要求工程變更的費(fèi)用以及其他公關(guān)費(fèi)用皆由施工企業(yè)獨(dú)立承擔(dān)，如果同意將無法充分保證施工企業(yè)項(xiàng)目建設(shè)中的經(jīng)濟(jì)收益。此外項(xiàng)目建設(shè)時(shí)的資源、材料供給不足，施工管理和采購工作不到位等，施工企業(yè)都將面臨返工或重建風(fēng)險(xiǎn)，面臨的成本風(fēng)險(xiǎn)問題將非常嚴(yán)重。功能相同的運(yùn)營使其價(jià)格明顯減低，同時(shí)影響企業(yè)施工效率和收入。施工配套設(shè)施不完整、維護(hù)成本較高、維修返工頻繁問題加增加運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。

（三）項(xiàng)目施工過程風(fēng)險(xiǎn)

項(xiàng)目施工過程中的風(fēng)險(xiǎn)主要來源于收益不確定，PPP項(xiàng)目的運(yùn)營需求往往小于預(yù)期，功能相同的項(xiàng)目運(yùn)營價(jià)格明顯降低，影響了施工企業(yè)運(yùn)營效率和經(jīng)濟(jì)效益[5]。同時(shí)，施工企業(yè)的項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)不足也是運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因，建設(shè)中因?yàn)榱鲃?dòng)資金不足而不能及時(shí)支付費(fèi)用，導(dǎo)致施工企業(yè)無法滿足預(yù)期收益需求。PPP項(xiàng)目的運(yùn)營管理內(nèi)容復(fù)雜，施工建設(shè)與施工管理相分離，而且項(xiàng)目運(yùn)營時(shí)間較長，整個(gè)過程將出現(xiàn)許多不可預(yù)見的問題，以至于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益受到影響。政府可能會(huì)因?yàn)檎咦儎?dòng)或施工企業(yè)信譽(yù)降低而回收項(xiàng)目，這也體現(xiàn)了PPP項(xiàng)目特許經(jīng)營期限較短的特點(diǎn)，經(jīng)常出現(xiàn)PPP項(xiàng)目遍地開花的情況，不唯一性增加將無法徹底發(fā)揮PPP項(xiàng)目的特性和優(yōu)勢(shì)。

四、施工企業(yè)PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制及融資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控

（一）項(xiàng)目階段階段風(fēng)險(xiǎn)防控

針對(duì)上述提到的PPP項(xiàng)目前期準(zhǔn)備風(fēng)險(xiǎn)，本文認(rèn)為施工企業(yè)應(yīng)盡量選擇與資金實(shí)力雄厚的社會(huì)資本合作，社會(huì)資源深厚的合作對(duì)象才是項(xiàng)目開展的重要支撐。一般而言，PPP項(xiàng)目建設(shè)過于依賴政府宣傳和政府聲譽(yù)，施工企業(yè)對(duì)此需做好市場(chǎng)調(diào)查，不能夠完全依靠政府承諾，并且無條件與政府簽訂合同，無視政府政策風(fēng)險(xiǎn)[6]。同時(shí)，施工企業(yè)除了分析PPP項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和可行性之外，對(duì)于政府?dāng)M定的合同條款需要仔細(xì)查看，兩者相結(jié)合制定項(xiàng)目可行性報(bào)告，采用競(jìng)爭(zhēng)性磋商的方式進(jìn)行投保，以此有效提高施工企業(yè)中標(biāo)可能性。施工企業(yè)還應(yīng)時(shí)刻關(guān)系內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，并不斷完善內(nèi)控制度，進(jìn)一步提升項(xiàng)目公司的綜合實(shí)力。國內(nèi)PPP項(xiàng)目管理法律法規(guī)還需進(jìn)一步完善，對(duì)此施工企業(yè)需具備一定合同安全意識(shí)，特別是提前準(zhǔn)備項(xiàng)目再啟動(dòng)方案和談判機(jī)制，防止項(xiàng)目停擺給施工企業(yè)造成致命打擊。

（二）項(xiàng)目開展階段風(fēng)險(xiǎn)防控

項(xiàng)目施工、建設(shè)階段將是PPP項(xiàng)目的主題部分，建設(shè)管理工作將直接關(guān)系工程質(zhì)量和安全性以及施工進(jìn)度控制問題，施工企業(yè)項(xiàng)目建設(shè)期間的管理應(yīng)當(dāng)立足于實(shí)際，再重新審視自身實(shí)力的基礎(chǔ)上充分發(fā)揮可用資源，并將本企業(yè)無法自行承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分擔(dān)或風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。同時(shí)，還需充分發(fā)揮建筑工程項(xiàng)目擔(dān)保機(jī)制，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)依靠企業(yè)之間的索賠無法彌補(bǔ)經(jīng)濟(jì)損失，且經(jīng)常出現(xiàn)索賠失敗的現(xiàn)象，將風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保責(zé)任轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司，將最大程度保障PPP項(xiàng)目的安全性，也是保證施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最好方式。施工現(xiàn)場(chǎng)的管理工作也十分重要，有效利用BIM技術(shù)減少施工階段的沖突與錯(cuò)誤。工程成本管控工作也將在施工階段持續(xù)進(jìn)行，對(duì)于施工材料的使用和人力資源的調(diào)配必須時(shí)刻記錄在案，這也是施工企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面資源優(yōu)化的必要手段，人力成本和物料成本往往是造成施工企業(yè)建設(shè)成本升高的主要原因。施工進(jìn)度管理趨向動(dòng)態(tài)化，尤其是各個(gè)重點(diǎn)施工階段應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)監(jiān)控，施工進(jìn)度需通過整改措施和方案控制，最大程度保障工期不延誤。

（三）項(xiàng)目運(yùn)營過程風(fēng)險(xiǎn)防控

施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好全過程的利潤監(jiān)控工作，并且提前與政府商議付費(fèi)以及收益補(bǔ)貼問題，以免項(xiàng)目建設(shè)與運(yùn)營虧損導(dǎo)致收益被提前收回，此類問題需要在項(xiàng)目開展之前提前確定[7]。施工企業(yè)需時(shí)刻牢記PPP項(xiàng)目的施工質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量，面對(duì)消費(fèi)群體需穩(wěn)定對(duì)待，項(xiàng)目損害通常來自于頻繁維修。項(xiàng)目運(yùn)營階段施工企業(yè)需時(shí)刻關(guān)注國家政策變化，企業(yè)信息需與市場(chǎng)時(shí)刻相同，在不影響施工企業(yè)收益的情況下制定合理的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)機(jī)制，避免項(xiàng)目唯一性問題出現(xiàn)。除了上述問題之外，人才隊(duì)伍的建設(shè)工作同樣重要，考慮到PPP項(xiàng)目周期長、復(fù)雜性高的問題，施工企業(yè)唯有不斷加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，才能有效應(yīng)對(duì)PPP項(xiàng)目的建設(shè)壓力。

（四）健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度

為進(jìn)一步降低PPP項(xiàng)目施工企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保建筑工程項(xiàng)目順利進(jìn)行，施工企業(yè)需時(shí)刻關(guān)注國家有關(guān)PPP項(xiàng)目的法律法規(guī)，結(jié)合其他PPP項(xiàng)目的運(yùn)營經(jīng)驗(yàn)，制定適用于企業(yè)自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，為PPP項(xiàng)目開展過程中做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度也是PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防控的重要準(zhǔn)則[8]。首先，分析PPP項(xiàng)目的特點(diǎn)和建設(shè)情況，在企業(yè)原有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的基礎(chǔ)之上進(jìn)行修改與完善，針對(duì)施工企業(yè)在PPP項(xiàng)目建設(shè)過程中的薄弱環(huán)節(jié)和崗位，進(jìn)行財(cái)務(wù)強(qiáng)化管理，特別需要擴(kuò)大財(cái)務(wù)部門的工作范圍，財(cái)務(wù)部門在PPP項(xiàng)目中需做好風(fēng)險(xiǎn)防控和資金控制工作。其次，明確PPP項(xiàng)目的建設(shè)情況和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作方向十分重要，針對(duì)內(nèi)外財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)別性，制定不同的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。比如，外在風(fēng)險(xiǎn)來自于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)波動(dòng)和建材價(jià)格的變化，內(nèi)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來自于資金不足或財(cái)務(wù)人員違規(guī)操作等，施工企業(yè)對(duì)此需再三強(qiáng)調(diào)崗位獨(dú)立性，督促各個(gè)部門和崗位之間互相監(jiān)督和制約。最后PPP項(xiàng)目雖然是施工企業(yè)的優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目，但隨著國內(nèi)基礎(chǔ)建設(shè)腳步的加快，PPP項(xiàng)目的數(shù)量開始不斷增多，不同PPP項(xiàng)目之間也存在一定競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)此施工企業(yè)需不斷探索財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來源和形成原因，劃分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，促使企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員能夠在工作中甄別出潛在風(fēng)險(xiǎn)，為PPP項(xiàng)目的順利進(jìn)行和施工企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展保駕護(hù)航。

五、結(jié)語

綜上所述，當(dāng)全球經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的時(shí)代背景之下，PPP項(xiàng)目已經(jīng)成為國內(nèi)建筑工程行業(yè)的主流形式，這是社會(huì)資本與政府力量的結(jié)合，將進(jìn)一步加快國內(nèi)基礎(chǔ)建設(shè)速度，有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)效益提升。在PPP項(xiàng)目的開展過程中，政府部門應(yīng)當(dāng)積極于各類社會(huì)資本溝通，根據(jù)項(xiàng)目需要引入多種社會(huì)資本，社會(huì)資本的類型增多可以降低資金壓力，同時(shí)社會(huì)資本之間實(shí)現(xiàn)互相制約，防止項(xiàng)目出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，特別是壟斷式的項(xiàng)目建設(shè)方式不利于建筑行業(yè)健康發(fā)展，更不利于政府進(jìn)行項(xiàng)目管控。PPP項(xiàng)目證明了政府充分利用民間資本的重要性，以此為人民帶來更多社會(huì)福音。

本文來源：《商業(yè)觀察》http://www.00559.cn/w/jg/125.html