大數據時代背景下企業(yè)財務共享風險控制探討 ——以A公司為例

當前，企業(yè)財務管理工作不斷改革創(chuàng)新，以適應時代的發(fā)展需求，很多企業(yè)開始采用財務共享新模式。財務共享模式是基于大數據和信息共享技術，將財務業(yè)務中重復性較高且可集中化處理的業(yè)務統(tǒng)一安排專門部門進行標準化管理，以此提高財務管理效率。但是財務共享模式在實際應用過程中，由于財務人員調動、財務部門組織改革等原因易出現很多不可控風險，故而需要對如何加強企業(yè)財務共享風險管控效果進行研究與探索。

一、大數據時代下企業(yè)建立財務共享模式的重要意義

（一）降低企業(yè)成本投入，提高企業(yè)綜合效益

隨著大數據時代與信息時代的到來，企業(yè)規(guī)模逐漸擴大，業(yè)務項目開展過程中會產生大量的數據信息，傳統(tǒng)財務管理模式已經難以滿足現代企業(yè)的信息化發(fā)展需求。傳統(tǒng)財務管理模式需要更多財務人員處理大量的數據和信息，極大的增加了企業(yè)的運營成本，不利于實現效益的最大化。基于此，財務共享模式應運而生，并在企業(yè)風險管控中發(fā)揮著越來越重要的作用，實現了財務業(yè)務的流程化處理，且處理過程也更加智能化、數字化，將財務人員從繁重的數據和信息中解放出來，使財務人員轉向管理會計崗位，減少了財務人員開支，降低了企業(yè)運營成本。另外，財務共享借助大數據技術處理數據信息，企業(yè)還能對子公司進行全面控制，有效降低企業(yè)的資金投入。

（二）控制企業(yè)財務風險

現階段，很多企業(yè)的總公司和子公司還未在財務核算標準和方式上進行統(tǒng)一，兩者之間的數據差等因素會造成財務風險。財務共享模式則可以使總公司和子公司共用一套財務系統(tǒng)處理財務業(yè)務，讓財務數據透明化，總公司可第一時間掌握下屬公司的財務狀況，及時發(fā)現財務數據信息存在的問題，便于采取補救措施，有效規(guī)避財務風險，保障企業(yè)正常運營。

二、大數據時代下企業(yè)財務共享模式常見的風險類型

（一）財務人員轉型風險

財務人員轉型風險主要表現為以下幾個方面：一是傳統(tǒng)模式下的財務人員的工作重點主要集中于財務核算和財務報表編制上，但財務共享模式對財務人員的業(yè)務能力提出了更高要求，財務人員的風險管理知識和管控能力必須提升，以適應財務共享模式的需求；二是財務共享模式要求財務人員與時俱進，掌握現代信息處理技術。目前，我國大部分高校會計專業(yè)主要側重基礎會計教學，企業(yè)也都配備基礎會計，這導致基礎會計就業(yè)市場較狹小，而社會急需的是具有現代信息處理技術、財務風險管理能力以及綜合素質較高的復合型人才；三是財務人員還在沿用傳統(tǒng)財務處理模式和方法，墨守成規(guī)，不愿接受并主動學習財務共享模式的相關知識，因此無法滿足財務共享模式的要求，導致企業(yè)財務共享模式推廣應用存在困難。

（二）財務共享模式信息系統(tǒng)風險

與其它系統(tǒng)類似，財務共享模式信息系統(tǒng)在使用過程中也存在一定風險。這主要是因為財務共享模式需要統(tǒng)一處理大量數據和信息，在建設初期需投入資金和人員進行系統(tǒng)的研發(fā)調試，這一過程會產生一定的風險因素。系統(tǒng)開發(fā)后期，企業(yè)需要設置轉型資金用以財務共享模式的維護管理，投入成本也較大，如果疏忽資金的管理工作則易出現資金鏈斷裂的現象。另外，財務共享模式投入使用后不能立竿見影地看到經濟效益，如果后期收益效果和成本投入不成正比，則易使公司陷入困境。除此之外，財務共享系統(tǒng)具有高度繼承性，如果系統(tǒng)出現問題，很難確定責任劃分并追究責任，故而也存在一定風險性。

財務共享模式的信息安全也是風險項。企業(yè)發(fā)展過程中，數據和信息處理的數量和難度與日俱增，需要借助大數據處理技術加強財務管理和信息處理，如果不能正確高效使用大數據技術，不能將其與財務共享模式有機融合，則會導致財務數據和信息處理效率大大降低，導致相關業(yè)務延遲滯后，進而影響企業(yè)的經濟效益，并使得財務信息安全受到影響。另外，財務共享模式以互聯網為基礎，但是現代網絡安全問題經常發(fā)生，財務共享系統(tǒng)也容易受到網絡病毒侵害，導致財務數據和信息安全受到威脅，影響企業(yè)的健康發(fā)展。

（三）財務共享流程風險

財務共享流程風險主要表現在財務共享業(yè)務處理流程和財務共享流程再造。

首先，財務共享模式在建設開發(fā)中，由于傳統(tǒng)財務處理模式和財務共享模式處理業(yè)務流程不同，勢必會出現業(yè)務流程再造現象，一些企業(yè)會武斷采用一刀切的政策和會計核算方式。但事實上，很多企業(yè)并不是單純開展同一種業(yè)務，不同業(yè)務要采用不同的管理方式，故而會計核算方式也不完全相同，如果采用一刀切，全公司業(yè)務都按照統(tǒng)一標準進行核算處理，勢必會出現各種問題，進而對企業(yè)發(fā)展造成嚴重影響。

其次，企業(yè)財務共享模式涉及到業(yè)務再造流程，因而會產生一定的財務風險因素，如一些企業(yè)財務共享模式的流程設計華而不實，沒有基于企業(yè)實際進行開發(fā)創(chuàng)新，設計上缺乏充分考慮，對于一些關鍵點和風險點的把控不嚴謹、不合理。企業(yè)財務共享模式使得企業(yè)相關業(yè)務和會計核算成為獨立的職能單位，如果不能進行有效溝通則會導致風險的產生。傳統(tǒng)財務管理模式一直遵循企業(yè)業(yè)務和會計核算的統(tǒng)一，財務人員可將直接從業(yè)務部門獲取的數據和信息進行核算，如果有突發(fā)狀況也能第一時間采取措施減少損失。但財務共享模式下，財務人員和業(yè)務部門分離，如果發(fā)生突發(fā)狀況，財務人員不能及時掌握具體情況進而迅速采取措施應對風險。另外，如果企業(yè)產生一些特殊業(yè)務，財務人員也會因為與前端脫離，因不了解實際情況而出現數據處理和核算錯誤，影響企業(yè)財務數據的準確性。

（四）財務共享模式管理風險

財務共享模式需要制定相關制度明確劃分業(yè)務流程和權限問題，如果企業(yè)制定不合理、不切實際，則會導致職能部門間關系協(xié)調不當，易出現職責劃分不明確而相互推諉問題，進而影響制度的實施效果，存在一定的管理風險。企業(yè)經營過程中各部門的協(xié)作至關重要，財務共享模式實施后，各職能部門的關系也有所變化，初期肯定會影響各部門的協(xié)作，甚至出現溝通不暢導致工作效率降低的現象。而且職能部門的權限調整后，隱藏的利益沖突也會顯露出來，這也比較容易激發(fā)矛盾，進而對財務共享模式的使用存在抵觸心理，出現管理風險。

三、大數據時代下企業(yè)財務共享風險控制策略——以A公司為例

（一）A公司概況

A公司成立于1987年，地產為主要業(yè)務。2018年，A公司銷售業(yè)績突破千億，企業(yè)規(guī)模實現質的飛躍，但是財務管理過程中各種問題也逐漸浮現出來，制約了企業(yè)的健康快速發(fā)展，企業(yè)急需通過轉型提升市場影響力。2017年底，A公司開始著手財務管理轉型工作，嚴格把控端到端的財務業(yè)務流程，初步建立橫向融合和縱向管控的財務管理模式，逐步構建財業(yè)融合端到端的財務業(yè)務處理方式，實現了財務信息標準化管理，建立了財務預算模型，發(fā)揮出財務管理體系的作用。

2017年，A公司管理層經過全面部署、深化改革，實現企業(yè)財務轉型，在全公司實現財務共享模式，建立預算控制管控體系，對財務管理系統(tǒng)進行升級改造，投入大量時間和精力進行財務管控一體化平臺的搭建，優(yōu)化了財務核算軟件、部署應用報表軟件、資金管理平臺、預算控制軟件等，在全公司建立統(tǒng)一的財務管理信息化平臺，同時，還將輔助數據分析平臺和部署決策分析工具應用于財務共享模式中來?？梢哉f，A公司始終緊跟時代發(fā)展趨勢，積極進行財務管理模式探索，推動了財務共享模式的應用，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展注入了新動能。

（二）A公司財務共享風險管控措施

1.利用HHM等級全息模型識別風險

為更好理清A公司財務共享模式中存在的潛在風險因素，公司利用HHM等級的全息模型對財務共享模式全過程進行風險識別。

（1）規(guī)劃階段的風險管理

A公司在財務共享模式規(guī)劃階段就非常注重風險的管理，但企業(yè)過分關注前期準備、咨詢和計劃等環(huán)節(jié)，對人力資源和物質資源等關鍵性要素沒有引起重視。A公司財務共享系統(tǒng)前期投入成本較大，收益非常小，且還需配備配套的機械設備、系統(tǒng)、數據庫技術等,從而保證財務共享模式的正常運營。財務共享模式在該企業(yè)推廣應用前期，財務人員和技術人員需要對許多專業(yè)性知識和操作進行咨詢、調研，這一過程需要大量資金投入，且后期運營、維護以及人工成本等也都是一筆較大的開支。A公司沒有意識到各信息化項目投資回報周期長的問題，初期將工作重點放在希望借助信息技術搭建財務共享系統(tǒng)，以實現數據和信息的統(tǒng)一化處理，并未考慮到此項工作對公司造成的財務壓力，進而使得財務共享模式功能大打折扣。共享中心后期正常運行后，A公司才提出未來階段的盈利問題。雖然A公司已經建立財務共享模式，但現階段財務共享中心的投入遠大于收益。由此可見，投資回報問題對A公司的財務共享中心帶來了一定風險，投入成本的持續(xù)增加也制約了財務共享中心的正常運轉，并且財務共享模式在建設初期并沒有建立完善的組織架構，后續(xù)運營受到組織和人力的制約，才慢慢進行解決對問題加以改善。

（2）建設階段的風險管理

A公司在財務共享模式建設階段也面臨著制度建立、流程設計以及數據平臺搭建等挑戰(zhàn)：

一是在建設階段，由于子公司和總公司在財務核算系統(tǒng)上沒有實現統(tǒng)一，使得財務共享模式在子公司和總公司業(yè)務處理時存在整合度不高的問題。而且A公司的財務共享中心預算平臺沒有達到全過程的預算管控要求，不能對實時的預算數據信息進行管理，進而難以根據實際情況及時采取管控措施，對公司戰(zhàn)略目標實現、母公司和子公司財務系統(tǒng)全面管控產生了制約。與此同時，大量的數據儲存在A公司的財務共享中心，數據量每時都在增加，這也一定程度影響了財務共享中心數據平臺功能的穩(wěn)定性。A公司在快速發(fā)展過程中，財務共享中心的運行速度也面臨著挑戰(zhàn)，快速增加的數據以及信息存儲會影響財務共享系統(tǒng)的正常運轉，進而影響財務業(yè)務的處理。

二是A公司的財務共享中心沒有進行統(tǒng)一的流程標準化設計。公司財務業(yè)務中，最基礎的一項業(yè)務是費用報銷業(yè)務，但自從使用財務共享系統(tǒng)后，費用報銷審批率和審批速度都受到一定影響。也就是說財務共享中心并沒有就費用報銷流程進行合理設計，未能實現業(yè)務范圍的統(tǒng)一化設計，進而阻礙了各種財務業(yè)務辦理的工作效率。

A公司員工數量和子公司業(yè)務極具規(guī)模，費用報銷頻次非常高，且涉及內容較廣，對財務業(yè)務流程處理的時效性要求較高，加之不同子公司的管理模式不盡相同，就需要統(tǒng)一業(yè)務在財務系統(tǒng)中對應不同的項目，這極大的增加了財務人員的工作難度和強度。此外，A公司的財務共享中心還缺乏完善的風險管理制度，隨著大數據時代的到來，原有制度已經不適用現階段的風險管理需求，還需要結合實際發(fā)展情況持續(xù)完善風險管理制度的相關內容。

（3）運營階段的風險管理

財務共享模式在運營階段的風險更為嚴峻，多角度全方面識別運營階段的風險有助于提高財務共享模式的運營效率。具體而言，運營階段的風險識別主要體現在以下幾個方面：

首先，部分財務人員對財務共享系統(tǒng)不熟悉，操作規(guī)范性有待提高，會在實際工作處理中由于單據填寫錯誤或者資料上傳等操作不當，導致系統(tǒng)無法識別。對此，財務人員需要重復此項操作，在嚴重影響工作效率的同時也打消了財務人員使用新系統(tǒng)的積極性。與此同時，一部分財務管理人員未對財務共享中心給予足夠重視，對財務系統(tǒng)改革創(chuàng)新存在反感情緒，從而不能以端正的態(tài)度投入工作，出現工作效率低的現象；

其次，財務共享中心數據平臺建設人員相對較少，在日常工作中遇到數據處理和信息化等問題，需要向上級部門或者專業(yè)人士請教咨詢，但是總公司對子公司的財務邏輯也并非完全熟悉，交流過程中很容易出現南轅北轍的狀況，以至于問題解決的效率非常低。并且財務共享模式應用過程中也會發(fā)生很多突發(fā)狀況，這都會很大程度影響工作人員使用財務共享系統(tǒng)的積極性；

最后，財務共享中心核算會計的大部分工作是重復性、機械性地錄入相關資料和憑證單據，這顯然不適應大數據時代對信息處理效率和方法的需求，也不利于財務共享中心的健康發(fā)展。重復性、機械性的工作嚴重制約了財務人員的工作積極性，對財務共享模式也不認可，長此以往會導致工作效率低下、員工離職等問題。財務共享中心是獨立于其他職能部門的，是相對獨立的辦公群體，在業(yè)務處理過程中與其他部門人員溝通交流的機會非常少，這對財務人員的職業(yè)規(guī)劃也產生了不利影響。

2.財務共享模式風險管控

首先，A公司財務共享中心建立和完善了財務風險管控制度，構建風險管理屏障，并規(guī)定了財務共享中心的業(yè)務辦理流程，頒布《財務共享中心工作規(guī)范指南》，旨在強化財務處理業(yè)務的規(guī)范化、財務管理的權威化，有效調動工作人員的工作主動性與積極性。同時，這也可以保證財務工作有著明確的分工，有助于提高工作效率。A公司財務共享中心風險管控主要涉及資金管理、資產清查、折舊政策，財務共享中心的管控制度保證了財務工作的順利開展，應收應付賬款、成本預算和管控也有了保障機制。

其次，A公司財務共享中心以人為本，對員工長遠發(fā)展給予大量便利條件支持，從2021年四季度著手制定、完善定期談話、個別溝通等機制，采用交流溝通方式打消財務人員的抵觸心理。同時，A公司還積極開展業(yè)務培訓，加強財務共享理念的宣傳，使財務工作人員充分認識到財務共享模式是現代企業(yè)發(fā)展的必然趨勢。財務共享中心也逐漸完善溝通機制，希望通過多元化的溝通形式提高溝通效果，完善員工的激勵機制，提高財務人員的工作積極性和主動性。

最后，A公司財務共享中心在項目投資建設和設備購置過程中也增加了風險評估環(huán)節(jié)，借助定性定量分析數據的形式規(guī)避潛在風險因素，對投資的項目立項、論證、實施等審批環(huán)節(jié)加強規(guī)范化管理，對可能的風險因素進行排查，加強風險管控執(zhí)行力度和強度，確保投資方案對財務共享中心的發(fā)展起到促進作用。

財務共享中心也將未來管控重心傾向于利潤方面，項目投資目標和風險管控目標也做到了及時調整。

一是要加強財務共享中心的管理力度，對財務共享系統(tǒng)的管理員、工作人員等進行定期的使用情況檢查，對不同人員的訪問權限進行設置，確保數據安全?，F階段，A公司財務共享中心也與時俱進，不斷將最新科學技術融入于財務共享模式中，以此提高財務共享模式的科技性和先進性，最大程度保證財務共享模式的正常運營，增強財務共享中心的共享能力。與此同時，A公司也完善了相應的稽查體制，保證財務信息的真實性和安全性，避免財務風險的發(fā)生；

二是A公司針對財務人員職業(yè)發(fā)展搭建了員工發(fā)展平臺，為提升財務人員的專業(yè)技能和綜合素養(yǎng)，財務共享中心定期舉行各種培訓和交流會，以期提升財務人員職業(yè)技能的同時，加強財務部門與其他部門之間的溝通交流，提升團隊的協(xié)作能力。為激勵財務人員實現職業(yè)理想，財務共享中心從財務人員入職開始為員工講解職業(yè)生涯規(guī)劃，為優(yōu)秀員工提供綠色發(fā)展通道，以最大程度上留住人才。此外，財務共享中心還積極完善輪崗制度，借此提高財務工作人員的工作積極性，改善工作懈怠狀態(tài)，加強儲備人才的計劃性培養(yǎng)。

結合以上多種措施，財務共享中心的人員風險得到有效控制，財務共享中心的數據團隊人員逐漸增加，不久的將來，財務共享中心的數據分析、處理全能型人才比例也會提高，進而建立一支信息化、數據化智能團隊，為保證財務共享中心數據安全、高效做出貢獻。另外，財務共享中心也針對流程標準化設計引入了新技術，ARIS流程管理平臺的應用有效解決了企業(yè)管理體系細化問題，對管理系統(tǒng)中各個要素都進行了標準化設置，從而搭建完成企業(yè)整體管理體系，各職能部門均可按照標準化流程處理業(yè)務。而實現流程標準化設計需要依靠信息化技術，A公司借助財務共享中心也完善了工作內容、職責劃分以及管理要求的標準化制度，依托信息化技術對各個流程要素進行調控監(jiān)督，極大程度的降低了流程風險。

四、結束語

基于大數據時代背景下，財務共享模式在企業(yè)中的應用越來越廣泛。本文以A企業(yè)財務共享模式應用為研究對象，重點分析了財務共享模式的重要意義以及在使用過程中存在的風險，同時通過詳細分析、識別A企業(yè)規(guī)劃階段、建設階段與運營階段的風險類型，提出有效的應對策略，希望為相關企業(yè)的健康發(fā)展提供有效的參考意見。

本文來源：《中國集體經濟》http://www.00559.cn/w/jg/1406.html